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2013年4月自考《银行会计学》串讲笔记(25)

来源:真才教育培训网    【真才教育培训网】   添加时间:2014年10月19日

第三节 外汇存取款营业的核算

一、概述

外汇存取款的种类:甲种(列国在华的机构及组织)、乙种(栖身在国外的以及栖身在境内的外籍人士)和丙种(中国境内的居平易近)存款(多选)

二、存入金钱的核算

(一) 境外联行汇人金钱的核算

借:清理资金往来——全国联行外汇往来 (外币)

或存放同业——存放国外同业 (外币)

贷:货泉兑换 (外币)

借:货泉兑换(汇买价) (人平易近币)

贷:领受存款——收款人户 (人平易近币)

(二) 单元现钞存人现汇户的核算

借:库存现金

贷:货泉兑换

借:货泉兑换(钞买价)

贷:货泉兑换

借:货泉兑换(汇卖价)

贷:领受存款——存款人户

三、支取金钱的核算

套汇汇出的核算 :银行受理单元以一种外币支出另一种外币时,需要经由人平易近币账户套算后汇出,其会计分录为:

借:领受存款——汇款人户 (A外币)

贷:货泉兑换 (A外币)

借:货泉兑换 (人平易近币)

贷:货泉兑换 (人平易近币)

借:货泉兑换 (B外币)

贷:清理资金往来——全国联行外汇往来 (B外币)

或同业存放——国外同业存放 (B外币)

 

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