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2013年4月自考《银行会计学》串讲笔记(24)

来源:真才教育培训网    【真才教育培训网】   添加时间:2014年10月19日

第二节 外汇生意营业的核算

一、外汇汇率

两种标价法:直接标价法和间接标价法(选择)

二、商业银行外陈述请示价

商业银行外汇生意营业采用挂牌报价体例,一般报出五种价钱:外汇买入价、外汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价和基准价。(多选)

钞买价低于汇买价,而钞卖价等于汇卖价

三、外汇生意的核算

1、会计科目:“货泉兑换”属于资产欠债配合类科目。

2、买入外汇的核算

【例题】 20 x x年3月1日,中国银行甲分行收到境外分行转来贷方报单一份,收款酬报本行客户先锋进出口公司,其应收货款1 00 000美元收妥。当日美元买人价为:RM B¥634.1 l/USD 1 00

借:清理资金往来——全国联行外汇往来 USD 1 00 000(外币)

贷:货泉兑换(RM B¥634.1 1/USD 1 00) USD 1 00 000(外币)

借:货泉兑换(RM B¥634.1 l/USD 1 00) RM B¥634 1 1 0(人平易近币)

贷:领受存款——先锋进出口公司 RMB¥634 1 1 0(人平易近币)

3、卖出外汇的核算(体味)

 

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